Cele biznesowe w obszarze finansów

Obszar

Wskaźniki

Przychody – poziom przychodów w wybranym okresie czasowym.

Poziom przychodów w danym okresie czasowym.

Relacja rzeczywistego poziomu przychodów do założeń.

Zysk – przychody minus koszty działalności w wybranym okresie czasowym.

Poziom zysku / straty w danym okresie czasowym.

Relacja rzeczywistego poziomu zysku / straty do założeń.

Rentowność firmy – w uproszczeniu jest to poziom zysku uwzględniający po stronie kosztów także zainwestowany kapitał.

Ogólny zysk minus ogólne koszty dzielone przez ogólne koszty*

Dynamika przychodów (zysku). Wskazuje jak w wyznaczonych okresach czasu (miesiące, kwartały, lata) zmienia się poziom przychodów i zysku.

Zmiana – najczęściej wyrażona w procentach - poziomu przychodów (zysku) w kolejnych okresach czasu.

Porównanie poziomu przychodów (zysku) w analogicznych okresach czasu – na przykład styczeń danego roku ze styczniem ubiegłego roku.

Wartość rynkowa firmy. Dotyczy oczywiście wyłącznie firm w sektorze biznesowym. W uproszczeniu wskazuje, ile potencjalni nabywcy byliby skłonni zapłacić za daną firmę.

Wartość firmy na giełdzie.

Wycena firmy specjalistów.

Przychody (lub zysk) w relacji do liczby zatrudnionych. Określa rzeczywisty potencjał finansowy firmy. Inny potencjał mają firmy o zysku na poziomie 10 mln. zł zatrudniające odpowiednio 100 i 5000 pracowników.

Poziom przychodów (lub zysku) dzielony przez ogólna liczbę pracowników.

Rentowność klientów i produktów (usług). Określa zysk -uwzględniający po stronie kosztów także zainwestowany kapitał - osiągany w poszczególnych segmentach klientów i /lub zakresach usług (produktów). Wskazuje ile tak naprawdę zarabiamy na poszczególnych grupach klientów oraz na poszczególnych rodzajach usług lub produktów. Odpowiednia analiza pozwala także na określenie poziomu produkcji / usług niezbędnego, aby nie generować strat (patrz BEP).

Zysk – po uwzględnieniu nakładów inwestycyjnych - na klienta (lub grupy klientów).*

Zysk – po uwzględnieniu nakładów inwestycyjnych - na poszczególne rodzaje produktów (usług).*

Dochód osiągany z jednego produktu / usługi (ang.: BEP – breakeven point)*

Koszty w porównaniu do konkurencji. Jest to domena benchmarkingu (porównania z konkurencją w odniesieniu do kluczowych obszarów działalności) pozwalająca wskazać możliwe oszczędności. Generalnie – im mniejsze koszty działalności tym lepiej aczkolwiek oszczędności „za wszelką cenę” mogą być tragiczne w skutkach. Porównanie z konkurencją pozwala określić na ile nasz poziom kosztów odbiega od optimum.

Ogólny poziom kosztów.

Koszty w poszczególnych obszarach działalności.

Porównanie z konkurencją.

Koszty stałe vs. koszty zmienne. Koszty stałe są ponoszone niezależnie od poziomu aktywności firmy oraz przychodów i są groźne dla wielu organizacji. Koszty zmienne zwykle rosną wraz z poziomem aktywności oraz wielkości produkcji / ilości usług (a co za tym zwykle idzie przychodów) i określają nam poziom wydajności operacyjnej. Wiele firm dąży przede wszystkim do redukcji kosztów stałych i zmiany struktury kosztów – tak, aby większą część kosztów stanowiły koszty zmienne.

Relacja kosztów stałych do ogółu przychodów.*

Relacja kosztów stałych do kosztów zmiennych.*

Straty (wycofanie produktów, nierozliczone usługi etc.). Niemal każda organizacja ponosi straty związane z bieżącą działalnością, które są zwykle zaliczane do kosztów operacyjnych. Od kosztów zwykłych różni je jednak to, że są one związane z nakładami, które mimo tego, że powinny nie przyniosły przychodów a czasem wręcz generują dodatkowe nakłady. Jeśli bowiem piekarz przygotował za dużo pieczywa to nie tylko poniósł straty związane z jego wypiekiem (surowce, czas etc), lecz prawdopodobnie musi pozbyć się przeterminowanych produktów.

Poziom strat w odniesieniu do nakładów.

Poziom strat w odniesieniu do ogółu kosztów.

Poziom strat w poszczególnych obszarach produktów (usług).

Nakłady inwestycyjne (% w relacji do przychodów lub zysku). Rozwój niemal zawsze wymaga inwestycji. Poziom tych inwestycji wskazuje, w jaki sposób organizacja przygotowuje się do realizacji swych strategicznych założeń.

Poziom nakładów inwestycyjnych – najczęściej w odniesieniu do przychodów (lub zysku).

Płynność finansowa. Stara prawda mówi, że firmy bankrutują, bo nie mają faktycznych zasobów finansowych na pokrycie wydatków. W każdej sytuacji niezbędne jest zapewnienie dostępu do środków finansowych. Konieczne jest, aby określić, przez jaki okres firma powinna być w stanie finansować swoje koszty – nawet, jeśli nie będzie przychodów, oraz ile na to potrzeba pieniędzy.

Relacja poziomu potrzeb finansowych w danym okresie czasu do faktycznych zasobów finansowych (kapitał obrotowy).*

Zwrot z Inwestycji (ang.: ROI – Return on Investment). Jest to rozliczenie poszczególnych inwestycji. W uproszczeniu możemy przyjąć, że miara wskazująca na ile zyski z inwestycji przekraczają poniesione koszty. Dość powszechnie inwestycję uważa się za opłacalna, jeśli wskaźnik ROI (wyrażony w procentach) przekracza poziom zysku z lokaty długoterminowej.

ROI = (zysk – koszty) / koszty*